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Finanzia l’innovazione con Patent Box, credito d’imposta R&S e bandi nazionali e regionali. Scopri come recuperare fino al 30% dei costi e tutelare i tuoi investimenti grazie agli incentivi fiscali.
Il webinar ha illustrato come accompagnare l’impresa lungo tutta la pipeline dell’innovazione, dalla brevettazione alla messa sul mercato, sfruttando strumenti come:

• Patent Box
• Credito d’imposta R&S
• Bandi nazionali e regionali

Perché combinare Patent Box e credito R&S?

Relatori 

• Nicola Strangis, Sales Leader Italia, FI Group 
• Giacomo Benazzo, International Lawyer, FI Group 
• Manuela Pavan, Grant Senior Manager & Innovation Manager, FI Group 
• Priscilla Russo, Finance Department Manager, UCIMA

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FAQ

Che cos’è il Patent Box e come funziona?
È un regime agevolativo che consente di ridurre la tassazione sui redditi derivanti da beni immateriali come brevetti e software. 

Qual è la percentuale di recupero dei costi?
Grazie a Patent Box e credito R&S, è possibile recuperare fino al 30% dei costi sostenuti per attività di innovazione. 

È possibile cumulare Patent Box con altri incentivi?
Sì, il cumulo è consentito, ma occorre rispettare i limiti previsti dalle normative e pianificare correttamente per evitare penalità. 

Come proteggere l’impresa da rischi fiscali?
Attraverso strategie di penalty protection e una corretta documentazione delle attività di R&S.  

Contatta FI Group per una consulenza.

Nuove risorse per gli incentivi Brevetti+, Disegni+ e Marchi+. Queste misure prevedono la concessione di agevolazioni per la valorizzazione dei titoli di proprietà industriale. 

Scopri come cumulare i bandi Brevetti+, Marchi+ e Disegni+ agli incentivi Industria 4.0 e le restanti sovvenzioni disponibili.

Caratteristiche agevolazioni Brevetti+, Marchi+ e Disegni+

Le tre misure vedono a disposizione per l’anno 2024, 32 milioni di euro:

• 20 milioni per Brevetti+:
  • favorisce lo sviluppo di una strategia brevettuale e l’accrescimento della capacità competitiva delle micro, piccole e medie imprese, attraverso la concessione ed erogazione di incentivi per l’acquisto di servizi specialistici finalizzati alla valorizzazione economica di un brevetto in termini di redditività, produttività e sviluppo di mercato;
  • tutte le info del bando Brevetti +.
• 10 milioni di euro per Disegni+:
  • supporta le imprese di micro, piccola e media dimensione nella valorizzazione di disegni e modelli attraverso agevolazioni concesse nella forma di contributo in conto capitale;
  • dettagli bando Disegni+.
• 2 milioni di euro per Marchi+:
  • rivolta a imprese di micro, piccola e media dimensione nella tutela dei marchi all’estero mediante agevolazioni concesse nella forma di contributo in conto capitale, attraverso le seguenti Misure agevolative:
  • Misura A – Agevolazioni per favorire la registrazione di marchi dell’Unione europea presso EUIPO attraverso l’acquisto di servizi specialistici;
  •  Misura B – Agevolazioni per favorire la registrazione di marchi internazionali presso OMPI attraverso l’acquisto di servizi specialistici.
  • informazioni bando Marchi +.

Confermata anche per l’anno 2024 l’iniziativa promossa dall’Ufficio dell’Unione europea per la proprietà intellettuale (EUIPO) dal nome SME FUND destinata alle Piccole e Medie Imprese per il deposito di nuove domande di marchi, brevetti, disegni e modelli.

Il fondo SME FUND, prevede l’erogazione di voucher finanziari che consentono di coprire parte dei costi legati alla proprietà intellettuale, in particolare citiamo:

• VOUCHER 2 per marchi, disegni e modelli. Supporto fino ad un massimo di 1000 euro per il deposito di domande di marchi, disegni o modelli presso l’EUIPO, gli Uffici di Proprietà Intellettuale degli Stati Membri ed anche a livello internazionale.

• VOUCHER 3 per brevetti.  Rimborso delle tasse di deposito per brevetti nazionali ed esteri fino ad un massimo di 3.500 euro e rimborso delle spese di consulenza per la redazione e il deposito delle domande di brevetto europeo fino ad un massimo di 2.000 euro.

Anche quest’anno FI Group supporta i nostri clienti nell’accesso a SME FUND. Offriamo condizioni speciali, contattaci per essere supportato nell’accesso agli incentivi di R&S+I.

Sintesi delle voci SME FUND rimborsabili e relative percentuali di rimborso

Si ricorda che i voucher non sono retroattivi e devono essere richiesti prima di avviare le attività sopra riportate. La valutazione delle domande avviene settimanalmente, con notifica dell’accettazione entro 10 giorni lavorativi dalla presentazione.

E’ possibile presentare domanda fino al 6 dicembre 2024, salvo esaurimento fondi.

La procedura di presentazione della domanda si articola in tre fasi:

1. Compilazione e invio modulo di domanda con la documentazione richiesta per dimostrare che la l’azienda sia una PMI. In caso di esito positivo, verrà emessa dall’EUIPO una decisione di sovvenzione firmata dall’Ufficio e i voucher richiesti;

2. Svolgimento dell’attività e pagamento del servizio richiesto;

3. Presentazione della domanda di rimborso, attivando i voucher. In seguito all’approvazione di quanto trasmesso, il pagamento sarà effettuato entro circa un mese direttamente sul conto corrente del beneficiario.

I voucher dovranno essere utilizzati entro 2 mesi dal ricevimento della notifica di concessione della sovvenzione (periodo di validità, prorogabile – se necessario – di altri due mesi). Una volta attivati i voucher, inizia a decorrere il periodo di attivazione, durante il quale è possibile effettuare ulteriori attività e ulteriori richieste di rimborso. Una volta scaduto, un voucher non può essere utilizzato e non può essere nuovamente richiesto nel corso della corrente sessione di accesso al fondo.

Contattaci per accedere al fondo SME FUND ed al Patent Box.

• Criteri di accesso al Patent Box 
• Modalità di applicazione e vantaggi fiscali 
• Come ottenere un risparmio fiscale significativo per le imprese digitali 

Relatori 

• Nicola Strangis, Sales Leader Italy, FI Group 
• Giacomo Benazzo, International Lawyer, FI Group 
• Mario Manzo, Executive Vice President, Fondazione Piemonte Innova 

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FAQ – Patent Box e vantaggi fiscali 

Cos’è il Patent Box?
È un regime fiscale agevolato che consente di ridurre IRAP e IRES sui redditi derivanti da beni immateriali come software e brevetti. 

Chi può beneficiare del Patent Box?
Imprese che investono in innovazione tecnologica, software, AI e attività di ricerca e sviluppo. 

Quali vantaggi fiscali offre?
Riduzione significativa delle imposte sui redditi derivanti da beni immateriali, con aliquote agevolate. 

Come si accede?
Tramite una procedura di opzione e documentazione tecnica che dimostri l’attività di sviluppo e innovazione 

Vuoi ridurre IRAP e IRES sui tuoi investimenti in software e AI?
FI Group ti guida nell’accesso al Patent Box e nella gestione strategica delle agevolazioni fiscali. Richiedi la tua consulenza gratuita.

Fondo PMI EUIPO – focus voucher brevetti e varietà vegetali

Il Fondo PMI EUIPO con una dotazione complessiva per l’anno in corso pari a 27,1 milioni di euro rimarrà aperto fino ad esaurimento della dotazione complessiva e comunque non oltre l’8 dicembre 2023.

Composizione del finanziamento:

• 25 milioni per i marchi e disegni;
• 2 milioni per i brevetti;
• 100.000 euro per le varietà vegetali.

Misura a sportello, per cui fino ad oggi hanno fatto domanda più di 10.000 PMI europee.

Voucher 3 – brevetti

Finanzierà brevetti nazionali ed europei fino ad un massimo di 1.500 euro delle spese ammissibili.

Voucher 4 – varietà vegetali

 Inerente alle varietà vegetali comunitarie in misura del 50% della tassa di registrazione online, che ammonta a 450 euro.

Attualmente le imprese italiane possono fare domanda anche per il Voucher 2 (finanziamento marchi e disegni, fino ad un massimo di 1.000 euro a impresa). Complessivamente i 3 voucher consentiranno alle piccole e medie imprese UE un risparmio fino a 2.725 euro sugli investimenti in proprietà industriale.

Focus brevetti > Brevetti, disegni e modelli agevolati con il nuovo Patent Box

Contattaci per accedere al fondo e ai restanti incentivi cumulabili per la tua impresa.

Numero record di brevetti in Italia nel 2022, ora cosa possono fare le imprese per trarre il massimo beneficio dalla loro inventiva?

In caso di brevetto entra in gioco il Patent Box. Il Patent Box è un’agevolazione opzionale di deduzione fiscale del 110% dei costi di ricerca e sviluppo in relazione a beni immateriali giuridicamente tutelabili.

I beni agevolabili sono i seguenti:

software protetti da copyright, brevetti industriali, brevetti per invenzione, invenzioni biotecnologiche e i relativi certificati complementari di protezione. Brevetti per modello d’utilità, brevetti e certificati per varietà vegetali e le topografie di prodotti a semiconduttori; disegni e modelli giuridicamente tutelabili. 

Focus brevetti 2022

Secondo lo studio di Unioncamere e Dintec le domande di brevetti provenienti dall’Italia e pubblicate dall’EPO nel 2022 sono state 4.773, ben 218 in più di quelle del 2021.

Dal 2016 si conferma un continuo aumento delle domande italiane di brevetto europeo, con un 33% di variazione tra il 2015 e il 2022. Nel 2022 l’Italia ha raggiunto il miglior risultato del decennio, mantenendo la quinta posizione per capacità inventiva nell’EPO tra i paesi UE e l’undicesima tra tutti i paesi del mondo.

Tra il 2021 e il 2022 la crescita delle domande pubblicate dall’EPO è stata trainata dalle attività di ricerca, sviluppo e innovazione nel Nord–Est e nel Mezzogiorno (rispettivamente, +6% e +29%). Nella prima macroarea le regioni più dinamiche sono risultate il Friuli-Venezia Giulia (+21%) e il Trentino-Alto Adige (+12%); nella seconda l’Abruzzo (+93%), la Campania (+46%) e la Puglia (+14%). Nelle altre grandi circoscrizioni del Paese, le variazioni più significative nel numero delle domande si sono registrate in Liguria (+28%) e in Umbria (+57%).

Nel lungo periodo che va dal 2008 al 2022 le domande di brevetto europeo dell’Italia sono state 61.253 in tutto; di queste 10.131, quasi il 17%, hanno origine nella provincia di Milano.

Fonte: Unione Camere, Italia da record per brevetti nel 2022: 4.773 quelli pubblicati in Europa, +5% rispetto al 2021, 15.05.2023

Panoramica brevetti in Italia nel 2022

Fonte dati: elaborazioni Unioncamere – Dintec su dati EPO

Nel 2022, l’88% delle domande pubblicate è stato presentato dalle imprese, il 5% dagli Enti di ricerca e dalle Università, e il restante 7% dagli inventori privati.

Si registra una forte accelerazione sul fronte dell’innovazione di prodotto. In particolare, le tecnologie della meccanica e dei mezzi di trasporto si riconfermano l’investimento di punta del Made in Italy. Le domande di brevetto europeo nei suddetti settori tecnologici costituiscono, per l’anno 2022, il 40% del totale. Rispetto al 2021, aumentano anche le domande di brevetto sulle nuove tecnologie di strumentazione e controllo e quelle relative all’elettricità e all’elettronica.

Guardando alle domande italiane nell’ambito delle Key Enabling Technologies (KET), che, per la loro applicazione ad un gran numero di attività produttive sono fondamentali per la competitività delle imprese, con un totale di 985 pubblicazioni dell’EPO, esse hanno raggiunto il 21% del totale, con un aumento dell’8% rispetto al 2021.

Con 752 domande, quelle della manifattura avanzata rappresentano oltre il 76% delle KET, tanto che “spiegano” tutto il loro aumento in valore assoluto rispetto al 2021 (+76, con una crescita dell’11%). Le domanda italiane di brevetti con tecnologie green aumentano invece del 23% rispetto al 2021; il 29% di queste domande fa riferimento a quelle per la gestione e il trattamento dei rifiuti, cresciute del 22% l’anno scorso.

Le altre tecnologie verdi che hanno manifestato una dinamica notevole sono quelle per le energie alternative (+72%) e quelle relative al design dei prodotti (+66%).

Fonte: Unione Camere, Comunicato stampa.

Fonte dati: elaborazioni Unioncamere – Dintec su dati EPO

Nuovo Patent Box, terminata la fase di consultazione pubblica iniziata lo scorso 18 gennaio e conclusasi il 3 febbraio, l’Agenzia ha pubblicato la Circolare n. 5/E  ed il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate Prot. n. 52642/2023. 

L’Agenzia ha fornito importanti chiarimenti rispetto ai numerosi dubbi che erano sorti durante il primo anno d’applicazione della nuova agevolazione. 

Di seguito dettaglieremo gli aspetti più rilevanti trattati dalla Circolare in merito a:  

• Ambito soggettivo; 
• Ambito oggettivo; 
• Meccanismo premiale;  
• Cumulabilità con il credito d’imposta ricerca e sviluppo. 

La Circolare chiarisce la nozione di “investitore”, da intendersi come quel soggetto che svolge le attività rilevanti, avendo diritto allo sfruttamento economico del bene, rimanendo inciso dai costi e assumendone i rischi.

La qualifica di investitore, assume particolare rilevanza nei casi in cui le attività oggetto del Patent Box siano svolte da soggetti terzi, infatti in caso di ricerca svolta da terzi la Circolare afferma: “è fondamentale la dimostrazione, in capo al committente, della direzione tecnica e dell’assunzione di tutti i rischi, di tipo tecnico, operativo e finanziario connessi all’investimento effettuato, nonché il sostenimento dei relativi costi, di cui lo stesso committente deve restare definitivamente inciso.”  

Altro aspetto estremamente importante riguarda cosa si intende per “utilizzo diretto o indiretto” dei beni immateriali; l’Agenzia stabilisce che non è considerabile come “utilizzato” un bene per il quale è stato ottenuto un titolo di privativa industriale, ma che non viene impiegato nei processi aziendali, ad esempio per ragioni collegate alla mera tutela di quote di mercato. Come vedremo più avanti questa interpretazione ha importanti conseguenze rispetto al periodo d’imposta in cui sarà possibile esercitare l’opzione.   

L’Agenzia, accogliendo alcuni dei suggerimenti pervenuti durante la fase di consultazione pubblica, precisa che, d’accordo a quanto previsto dalla circolare n.13 del 2017, possono rientrare nel novero dei beneficiari anche i consorzi e le reti d’imprese. 

Da ultimo, per quanto riguarda l’ambito soggettivo, la Circolare approfondisce le modalità d’accesso al regime opzionale con particolare attenzione al momento in cui i soggetti beneficiari possono esercitare l’opzione. L’Agenzia conferma che è possibile esercitare l’opzione nella dichiarazione presentata entro 90 giorni dal termine ordinario, sia essa configurabile come dichiarazione “tardiva” o “integrativa/sostitutiva”; viene inoltre confermata la possibilità di accedere al regime opzionale attraverso l’istituto della remissione in bonis sempre e quando il contribuente abbia rispettato la normativa al riguardo. 

Ambito oggettivo

Per quanto riguarda i chiarimenti in merito all’ambito oggettivo, particolare importanza rivestono le indicazioni relative alla prova dell’esistenza dei beni immateriali, che avevano dato luogo a diverse interpretazioni in sede applicativa.  

Come è noto, i beni immateriali agevolabili con il nuovo regime Patent Box sono:

• Software protetto da copyright;
• Brevetti industriali, brevetti per modello d’utilità, brevetti e certificati per varietà vegetali e topografie di prodotti a semiconduttori;
• Disegni e modelli, giuridicamente tutelati;
• due o più beni immateriali complementari.  

Se per i brevetti e per i disegni e modelli registrati la prova dell’esistenza dei beni immateriali risultava chiara, lo stesso non poteva dirsi in relazione al software ed ai disegni e modelli non registrati. 

Il documento di prassi stabilisce che l’esistenza del Software, così come dei disegni e modelli non registrati e dei disegni industriali, potrà risultare da una dichiarazione sostitutiva che attesti la titolarità dei diritti esclusivi sul bene in capo al richiedente, a titolo originario o derivativo, e la sussistenza dei requisiti di tutela. Tale documentazione dovrà essere detenuta e consegnata all’Amministrazione Finanziaria in caso di accessi o verifiche. 

Per quanto concerne i brevetti, confermando quanto anticipato nella bozza, contrariamente a quanto previsto dal precedente regime e da quanto indicato nei relativi decreti attuativi, la Circolare conferma l’esclusione dall’agevolazione per i brevetti “in corso di concessione”, ovvero quelli per i quali sia depositata presso i competenti Uffici la domanda di rilascio, ma non sia stato ancora emesso il relativo titolo di privativa industriale. 

Il meccanismo premiale 

Una delle novità sicuramente più significative introdotte dal nuovo regime Patent Box è il c.d meccanismo premiale che consente, nell’anno di ottenimento della privativa industriale di portare in deduzione i costi sostenuti negli otto anni precedenti. Proprio il meccanismo premiale ha fatto sorgere molti dubbi interpretativi; infatti, se il momento dell’ottenimento della privativa industriale per il brevetto e per i disegni e modelli registrati era facilmente identificabile col momento di concessione del brevetto o della registrazione del disegno o modello, lo stesso non si può dire per i software o per i disegni o modelli non registrati.  

La Circolare, confermando quanto anticipato nella bozza, indica che nel caso dei Software si potrà beneficiare del meccanismo premiale a partire dal periodo d’imposta in corso alla data di registrazione del bene presso la SIAE o presso altri enti o organismi pubblici, presso i quali la registrazione produca effetti equivalenti.  

Per quanto riguarda invece i design e modelli non registrati, la Circolare ha stabilito che potranno accedere al meccanismo premiale solo dall’anno di registrazione, si esclude pertanto l’applicabilità del meccanismo premiale per i disegni e modelli non registrati. Conseguentemente, le spese già agevolate nel periodo d’imposta in cui è avvenuta la divulgazione non saranno ammissibili al meccanismo premiale.   

Sempre in materia di meccanismo premiale, il documento di prassi contiene ulteriori novità rispetto alla bozza.  Come già si è detto, l’Agenzia delle Entrate stabilisce che il primo periodo d’imposta nel quale è possibile fruire dell’agevolazione è quello di effettivo utilizzo del bene immateriale, che potrebbe avvenire in un periodo di imposta successivo a quello in cui è stato ottenuto il titolo di privativa industriale. 

Pertanto, in tale circostanza, ai fini del meccanismo premiale, la maggiorazione si applicherà ai costi sostenuti negli otto periodi di imposta precedenti a quello in cui viene ottenuto il titolo di privativa industriale, senza riguardo al momento in cui il bene immateriale viene utilizzato. Ad esempio, se un contribuente ha depositato un software alla SIAE nel 2022, ma ha iniziato a utilizzarlo nel 2023, dovrebbe poter fruire dell’agevolazione solo nel 2023, potendo però in tale periodo d’imposta applicare il meccanismo premiale agli otto anni precedenti all’ottenimento del titolo di privativa industriale.  

Infine, “il meccanismo premiale trova applicazione in relazione ai beni il cui titolo di privativa è stato conseguito a partire dal periodo d’imposta 2021” pertanto nel caso di titoli di privativa industriale ottenuti prima del 2021 si potrà accedere solo al meccanismo ordinario.  

La Cumulabilità 

La Circolare affronta anche il tema della cumulabilità del Patent Box con le altre agevolazioni ed in particolare col credito d’imposta ricerca e sviluppo.  

Per quanto riguarda la cumulabilità con altre agevolazioni, i costi devono essere assunti al netto di eventuali contributi ricevuti dall’impresa.  

Molto più problematica, in assenza di specifiche indicazioni, si era rivelata la cumulabilità del Patent Box col Credito d’imposta ricerca e sviluppo, soprattutto in riferimento al calcolo del meccanismo premiale. Se nessuno ostacolo è previsto dalla disciplina del Patent Box, i problemi interpretativi sorgevano alla luce della disciplina del credito d’imposta ricerca e sviluppo di cui alla legge n. 160 del 2019 che prevede che la percentuale del credito si applichi alla base di calcolo assunta al netto “delle altre sovvenzioni o dei contributi a qualunque titolo ricevuti per le stesse spese ammissibili”.  

L’Agenzia, analogamente a quanto già sostenuto nella Circolare n. 13 del 13 maggio 2022, ritiene che il Patent Box rientri tra le altre sovvenzioni o contributi a qualunque titolo ricevuti. Ne consegue che ove i costi ammissibili ai fini del credito d’imposta siano agevolati anche con il Patent Box, si dovrà procedere a rideterminare la base su cui è stato quantificato il credito, assumendo come base di calcolo le spese ammissibili al netto del beneficio fiscale ottenuto con il Patent Box.  

Tale interpretazione comporta quindi la restituzione del credito d’imposta disciplinato dalla richiamata legge n. 160 del 2019, eventualmente già fruito; la restituzione avviene senza applicazione di sanzioni e interessi.  

Conclusioni 

Come si può vedere, l’Agenzia ha fatto un importante sforzo per fornire un quadro normativo chiaro intervenendo su molti dei dubbi interpretativi che fino ad oggi hanno limitato l’utilizzo dell’incentivo.  

Hai ulteriori domande sul Patent Box? Contatta i nostri esperti!

Segnaliamo, inoltre, un interessante webinar condotto da FI Group realtivo alla normativa sul Patent Box. Buona visione!

L’Agenzia delle Entrate ha dato importanti chiarimenti in merito alle modalità d’accesso all’incentivo il nuovo Patent Box.

I testi di riferimento sono:

• la bozza di circolare;
• lo schema di provvedimento di modifica del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 15 febbraio 2022 pubblicato in consultazione pubblica il 17 gennaio 2023.

Bozza di circolare

Nella Bozza di circolare si chiarisce che l’opzione di adesione al nuovo Patent Box e la predisposizione della documentazione idonea possono avvenire anche tardivamente, nella dichiarazione presentata entro 90 giorni dal termine ordinario (dichiarazione tardiva, dichiarazione integrativa/sostitutiva) o avvalendosi dell’istituto della remissione in bonis, alle condizioni prescritte dalla legge.

Modifica del punto 11.2 del Provvedimento del 15 febbraio 2022

La modifica del Provvedimento, invece, riguarda il momento in cui occorre apporre la marca temporale per dotare la documentazione dei requisiti formali che la rendono attendibile.

Viene confermato, che “per il primo periodo d’imposta di applicazione del nuovo regime Patent box la firma elettronica con marca temporale può essere apposta entro 6 mesi dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi”. In questo modo l’Agenzia intende venire incontro alle imprese ancora indecise circa l’opportunità di esercitare o meno l’opzione per la nuova agevolazione relativamente al periodo di imposta 2021.

Infatti, per favorire queste imprese, è confermata il tradizionale orientamento in ordine alla possibilità di esercitare l’opzione nella dichiarazione presentata entro novanta giorni dal termine ordinario. Si parla quindi di “dichiarazione tardiva” o “dichiarazione integrativa/sostitutiva” di quella già trasmessa nei termini. L’Agenzia delle Entrate concede per questo primo periodo ulteriori sei mesi per approntare la documentazione necessaria per fruire della c.d. penalty protection.

L’applicazione congiunta delle due disposizioni consente alle imprese che non hanno optato per il Patent Box nella dichiarazione dei redditi presentata entro il 30 novembre 2022 di farlo mediante dichiarazione tardiva (da presentare entro il termine del 28 febbraio 2023). Inoltre, si disporrebbe di ulteriori sei mesi dalla data di presentazione di tale dichiarazione per ultimare la predisposizione della documentazione prevista per fruire della c.d. penalty protection.

FI Group è al servizio delle imprese da oltre vent’anni, supportandole nell’individuare ed ottenere incentivi e finanziamenti. Prenota il tuo audit gratuito!